病床・介護撤退シミュレーション（デモ版）

現状の部門別の数字を入れる

決算書と部門別の資料から、年間の金額（万円）を入力します。右端の「貢献利益」は自動計算です。

部門	収益	変動費薬品・材料・給食材料など	直接人件費部門専属の職員	その他直接費委託・リースなど	貢献利益＝収益−変動費−直接費
外来	万円	万円	万円	万円	—
入院（病床）	万円	万円	万円	万円	—
介護事業	万円	万円	万円	万円	—

共通固定費（役員報酬・事務・建物減価償却・水道光熱など）万円 …どの部門を撤退しても、原則そのまま残る費用です

結論を左右する前提です。楽観・標準・悲観の3パターンで幅を持って確認します。

外来への影響プリセット：

病床をやめた場合の外来患者の減少10%

入院前後の通院がなくなる影響（外来収益の減少率）

介護をやめた場合の外来患者の減少5%

介護利用者の通院がなくなる影響（外来収益の減少率）

撤退部門の人件費をどこまで減らせるか100%

退職・転籍で減らせる割合。残った分は費用として残ります

外来のテコ入れによる増患＋0%

院長の時間が外来に集中することによる収益増（プラス方向の前提）

病床撤退で削減できる共通固定費万円

介護撤退で削減できる共通固定費万円

病床撤退の一時費用（退職金・原状回復など）万円

介護撤退の一時費用万円

単位：万円／年。「現状比」の行は、現状継続と比べた増減です。

共通固定費を各部門に割り振ると（下表の右2列）、入院・介護は赤字に見えます。しかし撤退で消えるのは各部門の変動費と直接費だけで、共通固定費は残ります。判断の目安は「貢献利益」：貢献利益がプラスの部門をやめると、共通固定費を同じだけ減らせない限り、病院全体の利益は減ります。

部門	収益	変動費・直接費	貢献利益	共通固定費の配賦収益の比で機械的に配分	配賦後の部門損益＝「部門別損益表」の見え方

撤退には退職金・原状回復などの一時費用がかかります。年間利益の改善で何年で取り戻せるかを確認します。

シナリオ	一時費用	年間利益の変化（現状比）	回収年数